Главная | Законы и практика их применения | Проверки предпринимательской деятельности сотрудниками милиции

 

Здесь мы поведаем Вам о милицейских проверках. Прийти с проверкой милиционеры могут как до, так и после возбуждения уголовного дела или дела об административном правонарушении. Так, до возбуждения уголовного дела, поводом для проверки станут данные о предполагаемом налоговом преступлении.

На этом этапе проверяющим даны широкие полномочия Законом РФ от 18.04.91 № 1026-1 «О милиции» и Федеральным законом от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Например, при наличии данных о налоговом преступлении милиция вправе: осматривать помещения, досматривать транспортные средства, «изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность», требовать их копии, изымать образцы сырья, продукции и товаров (подп. 25 ст. 11 Закона №1026-1). Также милиционеры вправе вести слежку, прослушивание, делать проверочные закупки (ст. 6 Закона №144-ФЗ). Данные о признаках налогового преступления, которые необходимы для назначения проверки, оперативники МВД узнают из официальных (материалов выездных и камеральных проверок) и неофициальных (своих агентов) источников. Если же возбуждено уголовное дело, все действия проверяющих регламентируются Уголовно-процессуальным кодексом. А при возбуждении дела об административном правонарушении - Кодексом РФ об административных правонарушениях.

КАК ВЕСТИ СЕБЯ ПРИ ПРОВЕРКЕ. В первую очередь надо отказаться от иллюзий, что с вами будут обходительны и корректны, что вас поймут и пожалеют. Поэтому надо быть в состоянии спокойствия и расслабленности. А чтобы достичь совершенства, надо тренироваться носить эту «психологическую одежду» в любых жизненных обстоятельствах. Намеренно замедлять свои реакции и движения, саморегулируя себя, чтобы привыкнуть к этому ощущению. Параллельно с этим проговаривать внутри себя поддерживающие команды и самовнушения, доводя до автоматизма состояние расслабленности и спокойствия. И во время «встречи» эта наработанная самоорганизация поможет вам избавиться от чувства загнанности и страха. Не верьте ни в какие увещевания извне. Уберите интонацию просящего, этим вы позиционируете себя как виноватого. Необходим твердый, уверенный, ровный голос. Конечно, об этом тоже лучше думать заранее: регулярно тренировать эти навыки в реальных и воображаемых ситуациях. Основная цель проверяющих - подавить проверяемого, чтобы он начал «договариваться».

Поэтому первый совет: если внезапно нагрянула проверка или Вас на беседу вызвал оперативный сотрудник по налоговым преступлениям - не паникуйте. Следует сохранять достоинство и не роптать. Образ мышления большинства сотрудников правоохранительных органов соответствует образу мышления преступников. У них очень много общего. Поэтому если вы ведете себя с ними адекватно, вежливо и уверенно, вы вызываете больше уважения, нежели если «трясетесь» и все рассказываете. Сообщайте поменьше информации, чтобы мало было чем оперировать против вас. Для начала не предлагайте проверяющим присесть или чашку чая, кофе. Сделать это никогда не поздно, но если это сделать сразу, это может быть воспринято как боязнь. Далее по процедуре проверки: проверяющие показывают удостоверения и обязательно постановление (решение) о проведении проверки именно в Вашей компании. Во-первых, перепишите данные удостоверения. Причем медленно, несколько раз переспрашивая якобы непонятные детали. Это психологический сигнал, который скажет, что Вы не боитесь пришедших. Во-вторых, посмотрите внимательно постановление (решение) о проверке. Вам не имеют права отказать в том, чтобы сделать его копию. Основные моменты, при несоблюдении которых и сама проверка, и все «добытое» в ее ходе можно поставить вне закона. Первое: совпадают ли данные удостоверений с данными в постановлении. Все визитеры должны быть поименованы в нем. Посмотрите, правильно ли указаны название и адрес компании. Второе: обязательно нужно взять телефон начальника, подписавшего постановление, и позвонить ему (или в то отделение, откуда пришли милиционеры). И спросить, действительно ли указанные сотрудники должны быть у вас с проверкой. Все подобные проверки фиксируются в специальном журнале. Известны случаи, сотрудники милиции устраивали проверки без ведома руководства. Кстати, это не такая уж редкая ситуация.

Довольно часто проверяющие идут с визитом, а начальство об этом не знает. Еще один прием, связанный с постановлением. До сих пор в постановлении на проверку милиционеры ссылаются на уже не применяющуюся редакцию подпункта 25 статьи 11 Закона РФ от 18.04.91 № 1026-1 «О милиции», в котором указано право опечатывать кассы, помещения, склады и т. д. По сути приостанавливать работу фирмы. Но с августа нынешнего года этот подпункт изменен и такого права у милиции больше нет. Все процедуры, связанные с изъятием, арестом и конфискацией имущества при привлечении к ответственности за административные правонарушения, регламентированы КоАП РФ. Приостановление деятельности там регламентировано жестко и может применяться только в строго определенных случаях. Также надо учитывать, что контрольная закупка незаконна без постановления о контрольной закупке - основном оружии при проверках торговых компаний.

КАК ВЕСТИ СЕБЯ РУКОВОДИТЕЛЮ И СОТРУДНИКАМ КОМПАНИИ. Субъектами дел о налоговых преступлениях и правонарушениях (теми, кого можно наказать) являются предприниматель, руководитель фирмы, ее главный бухгалтер или любой другой сотрудник, отвечающий по должностной инструкции или фактически за исчисление и уплату налогов. По этой причине возникает конфликт интересов, если возбуждается уголовное дело об уклонении от уплаты налогов. Проверяющие знают об этом и всегда упирают на то, что не стоит выгораживать руководство. Впрочем, случается, если сотрудник фирмы не намерен «помогать» проверяющим, они начинают угрожать ему тем, что привлекут его к ответственности как соучастника.

Что можно и что нельзя говорить проверяющим? Для начала следует знать, что, если уголовное дело еще не возбуждено, проверяющие могут только опросить сотрудников компании. Допрос же проводится, когда возбуждено уголовное дело. Нужно настоять, чтобы опрос осуществлялся только в присутствии законного представителя компании. Как правило, это директор. В свою очередь руководителю просто необходимо напомнить проверяющим, что любые действия во время проверки они вправе производить только в его присутствии. Эту норму можно использовать так: менеджер может сказать проверяющим, что достоверно сможет ответить на вопросы, только посоветовавшись с директором. Или в его присутствии. Если директора не будет, он не может быть уверен в своих ответах и не хочет сообщать непроверенную информацию. Можно сослаться на плохую память и сказать, что необходимо посмотреть документы об объемах продаж, численности сотрудников и т. д. Отметим, что молчание не всегда золото в подобных случаях. Поэтому на вопросы проверяющих сотрудник может не только отвечать в стиле «не хочу вводить в заблуждение». Можно и так: «не в моей компетенции», «я давал подпись о неразглашении коммерческой тайны». А с уверенностью он может рассказать только о своих обязанностях, которые прописаны в должностной инструкции. Ссылка на пункт должностной инструкции, где говорится о неразглашении коммерческой тайны, помогает и руководителям, и рядовым сотрудникам компании. Директора и главбуха эти документы обезопасят от риска быть обвиненным в действиях, которые они не совершали.
Например, может случиться, что менеджеры по продажам или любые другие сотрудники начнут ссылаться на то, что им не объяснили, как работать с деньгами и продажами. При этом руководители не будут знать, что деньги идут «мимо кассы».
Формально это сокрытие выручки и соответственно налоговой базы. Отвечать за это директору и главбуху. Но если есть инструкции и работники с ними ознакомлены, ответственность с руководителей будет снята. Применение Вами диктофона всегда действует сдерживающе и одновременно показывает, что вы не настроены на дачу взятки. Лучше, чтобы диктофоны были у как можно большего числа сотрудников. При этом всегда при включении диктофона нужно поставить в известность проверяющих, что вы ведете запись, это будет залогом ее легитимности.
Видеокамеру использовать вряд ли удастся, так как проверяющие могут сослаться на то, что их лица нельзя снимать из-за секретности. При проверках милиционеры могут расходиться по всем помещениям компании. Диктофонов может не хватить. Поэтому будет эффективней заранее назначить ответственных, которые будут ходить за проверяющим с планшетом и записывать каждый его шаг и действие. На вопрос, что вы пишете, можно смело показать свои записи и объяснить, что вы находитесь рядом с проверяющим, в том числе чтобы помогать ему.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ОБНАРУЖЕНЫ НАРУШЕНИЯ. Зачастую в конце проверки (или в ее ходе) проверяющие, найдя даже минимальное нарушение, стараются придать ему фатальное значение. Но сама проверка еще не значит, что компанию и бизнесмена накажут. Существует процедура принятия решения по результатам проверки, предпринимателю дается не менее 14 дней на оспаривание этих результатов.
Между тем задача милиционеров - убедить предпринимателя в том, что конец проверки уже наступил и он виновен. Если речь идет об административном правонарушении, часто бывает так, что милиция назначает заседание о принятии решения по результатам проверки на следующее же утро после проверки. Случается, что налогоплательщик может и не знать, что решение о наказании уже принято. Это делается, чтобы наказанный не смог вовремя обжаловать это решение.
Откупаться или нет, это Ваше личное дело. Не редки случаи, когда совершенно законопослушные налогоплательщики, несмотря на прозрачность своего бизнеса, пытаются решать дело взяткой. НО дав взятку один раз, рассчитывать на то, что больше Вами не займутся снова, наивно. Кроме того, милиционеры могут действовать сообща со своими коллегами из других правоохранительных органов (ФСБ, прокуратуры). Они передают информацию о том, что один раз уже был совершен подкуп, и после прихода их коллег требуют уже гораздо большую сумму. При этом ссылаются, что дело приобрело более угрожающие масштабы. Либо Вас могут обвинить в даче взятки должностному лицу, в зависимости от того, что сегодня необходимо милиционеру - деньги или громкое дело о взятке.
Не давать взятку и не договариваться. Чиновник, в данном случае силовик, который постоянно действует по отлаженной схеме и получает один и тот же результат - взятку, перестает понимать и критически оценивать свои действия. Он «слеп» и не замечает ошибок, которые совершает при проверках или расследованиях дела, поскольку видит, что бизнес идет на то, чтобы договориться. Пользуется неграмотностью проверяемых. Иногда чиновник возвращается к реальности, только когда видит противодействие. Особенно, когда сам становится субъектом уголовного дела и правоохранительная система работает уже против него. Если бизнес не удается «обобрать», «правоохранители» просто теряют интерес к нему, поскольку предложение велико. В этом смысле наши правоохранительные органы похожи на налоговые органы Швеции. Они всегда оценивают соотношение затрат на проверку и доказывание недобросовестности налогоплательщика и того эффекта в виде до начисленных налогов, который предпринятые мероприятия дадут. Но только в нашем случае речь идет о соотношении усилий и личной наживы «правоохранителей».

Вот мы с Вами, прошли небольшой экскурс по проверкам. Но на этом беды бизнеса не заканчиваются, ведь уже зарождается класс покупателей-террористов. И данную угрозу нельзя сбрасывать со счетов. Надо учиться работать в рамках закона - это будет лучшей защитой Ваших интересов. Желаем успеха и процветания Вашего бизнеса.

 

Вернуться на одну страницу назад